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总公司和分公司管理费分摊该如何记账报税

来自:http://www.hejiaxingcaiwu.cn    发布时间:2020-10-09 15:10:31    浏览 :

       我们会计在为分公司和总公司管理费记账分摊的时候,如果没做的的话往往不知道分公司与总公司管理费是如何记账、报税的,为了使会计在处理分公司、总公司管理费分摊的问题上不再出错,下面又我们娄底财务做账的小编为大家讲述下分公司、总公司管理费分摊是如何记账报税的。
 
       分公司与总公司管理费分摊的问题首先要看分公司与总公司两者的关系:
 
       (1)如果都是独立法人主体,那么上交管理费就应属于利润分配范畴。
 
       分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费。
 
       贷:银行存款,或内部往来。
 
       上级公司做相反的会计科目。

 
娄底财务做账
 
       (2)如果分公司属非法人企业,只是上级公司的全资的分支机构,虽然核算形式上是相对独立的,而非独立的核算单位
 
       分公司:
 
       借:管理费用--上交上级管理费。
 
       贷:银行存款或内部往来。
 
       上级公司:
 
       借:银行存款。
 
       借:管理费用--下级上交管理费用 (负数填列)。
 
       最后全公司报表合并后,内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性,也不影响纳税。
 
       分公司和总公司管理费分摊该如何记账报税?
 
       分公司
 
       管理费用分摊比例如何确定?
 
       管理费用是不用分摊,此费用属于三大费用之一,直接进入当期损益(利润表),期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额。
 
       管理费用不是要分摊的,每月终了,你将管理费用结转到本年利润科目就是了,账务处理:
 
       借:本年利润。
 
       贷:管理费用。